¿Qué es una fiscalización de la SUNAT?

La fiscalización es el procedimiento mediante el cual la SUNAT verifica si una empresa o contribuyente está cumpliendo correctamente con sus obligaciones tributarias.

La revisión puede realizarse de forma:

• parcial,
• definitiva,
• electrónica,
• o presencial.

Actualmente, SUNAT utiliza cruces automáticos de información, por lo que puede detectar inconsistencias con mayor rapidez.

Principales aspectos que revisa la SUNAT

1. Ingresos declarados

SUNAT compara:

• ventas declaradas,
• depósitos bancarios,
• facturación electrónica,
• movimientos financieros,
• y operaciones reportadas por terceros.

Si encuentra diferencias, puede presumir ingresos omitidos.

Error frecuente:

Declarar menos ventas de las realizadas.

2. Crédito fiscal del IGV

Uno de los puntos más observados es el uso del crédito fiscal.

SUNAT verifica:

• que las compras estén sustentadas,
• que las facturas sean válidas,
• que el proveedor exista,
• y que la operación sea real.

SUNAT puede desconocer el crédito fiscal cuando:

• el proveedor figura como no hubo,
• no existe bancarización,
• la compra no tiene relación con el negocio,
• o hay errores en los comprobantes.

3. Deducibles de Gastos

No todo gasto puede deducirse del Impuesto a la Renta.

SUNAT revisa si:

• el gasto es necesario para generar renta,
• existe sustento documental,
• hay comprobantes válidos,
• y si se cumplió con los medios de pago obligatorios.

Error frecuente:

Usar gastos personales como gastos de empresa.

4. Bancarización

Las operaciones que superan ciertos montos deben realizarse mediante medios de pago bancarios.

SUNAT revisa:

• transferencias,
• depósitos,
• cheques,
• y otros medios permitidos.

Consecuencia:

Si no hay bancarización, el gasto puede perderse tributariamente.

5. Planilla y obligaciones laborales

SUNAT también cruza información con entidades laborales.

Puede revisar:

• trabajadores no declaran,
• diferencias en planillas,
• pagos sin sustento,
• recibos por honorarios recurrentes,
• y aportes omitidos.

6. Libros y registros contables

SUNAT puede solicitar:

• Registro de Compras,
• Registro de Ventas,
• Libro Diario,
• Libro Mayor,
• y otros libros electrónicos.

Revisa principalmente:

• atrasos,
• inconsistencias,
• diferencias con declaraciones,
• y omisiones.

7. Operaciones no reales

SUNAT detecta operaciones simuladas o inexistentes cuando:

• no existe sustento,
• no hay evidencia del servicio,
• el proveedor es sospechoso,
• o los montos no guardan relación con la actividad.

Señales que pueden generar una fiscalización

Algunas situaciones que suelen llamar la atención de SUNAT son:

• gastos excesivos,
• pérdidas constantes,
• compras elevadas,
• declaraciones inconsistentes,
• omisión de ingresos,
• uso excesivo de efectivo,
• y diferencias entre bancos y ventas declaradas.

¿Qué documentos debes tener ordenados?

Es recomendable conservar:

• facturas,
• contratos,
• vales,
• estados de cuenta,
• cotizaciones,
• correos,
• guías,
• y cualquier evidencia de las operaciones.

Mientras mejor sustentada esté la operación, menor será el riesgo tributario.

¿Cómo preparar para una fiscalización SUNAT?

Recomendaciones prácticas

✔ Revisar periódicamente:

• declaraciones mensuales,
• libros electrónicos,
• detracciones,
• percepciones,
• retenciones,
• y bancarización.

✔ Validar proveedores

Verifique que haya activos y haya habido.

✔ Mantener respaldo documental

No basta solo con la factura.

✔ Evitar usar cuentas personales

Mezclar dinero personal y empresarial genera observaciones.

✔ Contar con asesoría contable

Una revisión preventiva puede evitar multas futuras.

Conclusión

Las fiscalizaciones SUNAT son cada vez más digitales y automatizadas. Por eso, llevar una contabilidad ordenada y correctamente sustentada ya no es opcional.

Muchas multas y reparaciones tributarias ocurren por errores que pudieron prevenirse con una revisión adecuada contable.

Si su empresa desea reducir los riesgos tributarios y mantener su información en orden, contar con asesoría profesional puede marcar una gran diferencia.

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